В декабрьском послании Федеральному Собранию президент России Владимир Путин дал понять, что в 2015 году бизнесу станет легче работать благодаря новым законам. Forbes выбрал 15 самых важных поправок.

Торговый сбор

С 1 июля 2015 года в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе будут введены торговые сборы. Ставки сбора будут устанавливать муниципалитеты, привязав их к стоимости патента и площади торгового помещения.

Так, с 2015 года владелец магазина площадью 150 кв. метров, ежемесячно получая 100 тысяч рублей прибыли, по УСН платил бы в месяц 15 тысяч. При введении торгового сбора он вынужден будет платить уже 30 тысяч рублей.

Предпринимателям нужно готовиться к росту фискальной и административной нагрузки, поскольку платеж является ежеквартальным. Самое время задуматься об уплотнении торговых площадей и смене системы налогообложения.

"Если ваши покупатели — плательщики НДС, выбирайте общую систему налогообложения. Если вы индивидуальный предприниматель, рассмотрите переход на патентную систему налогообложения", - советуют эксперты "СКБ Контур".

Рост страховых взносов

В этом году заканчивается период применения пониженных ставок страховых взносов для отдельных категорий работников. Кроме того, вырастет размер предельной базы для начисления страховых взносов - она становится разной для разных внебюджетных фондов.

"Это означает, что путь к снижению сумм страховых взносов к уплате становится длиннее, работнику придется больше заработать", - разъясняет эксперт «СКБ Контур» Вячеслав Шинкарев.

Из-за отмены пониженной страховой ставки налоговая нагрузка на предприятия вырастет. В выигрыше останутся лишь компании, которые получат статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе: для них на 10 лет будут установлены пониженные тарифы.

Повышение налога на имущество

С 1 января 2015 года плательщиков УСН обяжут платить налог на имущество с объектов недвижимости по кадастровой стоимости. Ранее компании, использующие УСН или платящие ЕНВД, были полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Облагать налогом планируется офисные помещения, объекты, связанные с торговлей, бытовым обслуживанием и общепитом. Нижнюю планку по метражу помещений, подпадающих под уплату налога, каждый субъект федерации устанавливает сам.

К примеру, в Москве налог на имущество организаций будет взиматься с объектов площадью свыше 5 тысяч кв. м - с 1 января 2015 года ставка составит 1,7%, годом позже - 2%. С недвижимости, площадь которой меньше, налог взиматься не будет.

"Закон принят без учета мнения бизнеса по вопросу обложения налогом только используемых помещений - помимо залов продаж имеются склады, которые не должны браться в расчет", - объясняет член президиума «Опоры России» Алексей Небольсин.

Декларации по НДС только в электронном виде

С 1 января 2015 года всех налогоплательщиков обяжут предоставлять электронную декларацию по НДС. Если компания представит декларацию на бумажном носителе, обязанность по сдаче отчетности будет считаться неисполненной.

Налоговики получат право приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, если он не отправит в фискальные органы подтверждение о приеме ими отчетных электронных документов. Запрет распространяется на вклады и депозиты.

Что делать? Срочно получить квалифицированную электронную подпись, выбрать оператора электронного документооборота (ЭДО) и заключить с ним договор. Сверять сведения не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж, журналах учета.

Патент на работу для иностранцев

"Безвизовым" иностранцам вместо разрешений на работу будут выдавать патент на срок от 1 до 12 месяцев. В отличие от разрешений, квот на патенты не предусматривается. Для получения патента нужно в течение 30 дней подать заявление.

Что делать? Нанимать на работу трудовых мигрантов, имеющих как разрешение на работу, так и патент. При исчислении налога для мигрантов, работающих на патенте, работодатель должен учитывать уплаченный ими авансовый платеж по НДФЛ.

Вне зависимости от продолжительности заключенного договора, за временно пребывающих граждан и лиц без гражданства уплачиваются страховые взносы - прежде такое условие распространялось только на договоры сроком не менее 6 месяцев.

Налоговый мониторинг

В 2016 году налоговики в режиме реального времени получат доступ к сведениям о деятельности налогоплательщика, администрировать его чиновникам будет гораздо проще. Предприниматели тоже выиграют - еще до совершения сделки, информируя налоговиков обо всех налоговых рисках, смогут оперативно получать их консультации.

"Есть стойкое ощущение, что средний бизнес пока не готов к такому методу контроля, хотя и заинтересован в повышении прозрачности - это позволит уменьшить количество налоговых проверок, привлечь инвестиции и получить доступ к закупкам госпредприятий", - считает руководитель управления клиентского сервиса "СКБ Контур" Светлана Стрельникова.

Что делать? Для участия в мониторинге нужно подать соответствующее заявление не позднее 1 июля 2015 года. При этом совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате за год, должна быть не менее 300 млн рублей; суммарный объем полученных доходов за год составляет не менее 3 млрд рублей, а совокупная стоимость активов должна быть не менее 3 млрд рублей.

Выкуп недвижимости на общих основаниях

С 1 июля 2015 года малый и средний бизнес утрачивает преимущественное право на приобретение арендуемого имущества. Выкуп будут осуществляться на общих основаниях.

Предпринимателям следует отказаться от планов выкупа помещения или искать на это дополнительные средства: прежний закон гарантировал выкуп помещений после непрерывного пользования ими в течение 5 лет.

Возможность личного банкротства

Подать заявление о признании себя банкротом заемщик сможет при любом размере долга, в то время как банкам разрешено инициировать процедуру банкротства при долге клиента свыше 500 тысяч рублей. Суд может принудить кредитора к реструктуризации долга - для клиента это означает рассрочку с замороженной процентной ставкой.

На 1 октября 2014 года задолженность граждан перед банками составляла 600 млрд рублей, с начала года просрочки по платежам увеличились на 43%. Депутаты подсчитали, что больше миллиона граждан из 10 млн проблемных заемщиков смогут объявить себя банкротами.

Повышение налога на дивиденды

С 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для физических лиц вырастет с 9% до 13%. Дивидендная ставка НДФЛ приблизится к зарплатной. Компания вправе удержать НДФЛ с любых доходов, которые в текущем году выплачиваются учредителям, в том числе и с дивидендов. Что делать? Успеть осуществить выплаты до конца 2014 года.

Ужесточение ответственности за обработку персональных данных

С 2015 года будет ужесточена ответственность за нарушения, связанные с доступом, обработкой, обеспечением сохранности персональных данных. Максимальный штраф за одно нарушение увеличивается с 10 до 300 тысяч рублей. За несколько нарушений штраф составит 765 тысяч рублей. Изменения коснутся всех компаний, государственных и муниципальных органов.

Forbes советует разработать комплекс организационных и технических мер, чтобы не допустить нарушений, привести в порядок документы, заручиться согласием работников и клиентов на обработку персональных данных. Убедитесь, что форма согласия соответствует ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных".

Три года на вычет по НДС

С 1 января 2015 года отчитываться по НДС можно будет на 5 дней позже - не до 20, а до 25 числа включительно, а подать заявление на налоговый вычет можно будет в течение трех лет после того, как товары были приняты на учет.

Теперь налогоплательщик сможет откладывать вычеты по НДС на следующие кварталы. Такое нововведение сделано в интересах налогоплательщика, который сможет, не опасаясь спора, предъявлять вычеты в течение трех лет после приема товара на учет.

Хранение баз данных россиян в России

С 1 сентября 2015 года компании обяжут хранить персональные данные в базах данных, расположенных только на территории РФ. О месте хранения таких баз данных нужно уведомлять Роскомнадзор.

Изменения серьезно отразятся на работе крупных компьютерных компаний, сервисов бронирования гостиниц и на многих других видах бизнеса, в которых предусмотрена передача персональных данных граждан за границу.

Предоставление социальных услуг

С 1 января 2015 года коммерческие и некоммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели смогут оказывать социальные услуги. Согласно прежнему закону, это могли делать только государственные и муниципальные органы.

Государство будет определять правила предоставления социальных услуг и проводить конкурсный отбор поставщиков, а также осуществлять финансирование. Закон открывает огромные возможности для бизнеса в сфере социального предпринимательства.

Сбор мусора на региональном уровне

Появятся региональные операторы по сбору и переработке отходов. Это может привести к монополизации региональных рынков ГК "Ростех", предупреждает помощник президента Андрей Белоусов. "Ростех" может законодательно закрепить за собой статус федерального оператора рынка бытовых отходов.

"Единственное, с чем согласен бизнес и о чем мы просим давно, это запрет на захоронение на полигонах ТБО неотсортированных отходов. Эту небольшую поправку достаточно внести в подзаконный акт под названием СанПиН 2.1.7 1038-01. Именно это небольшое изменение может дать толчок для развития всей мусороперерабатывающей отрасли. Дальше бизнес сам отрегулирует рынок", — уверен гендиректор группы компаний "Эко-система" Андрей Якимчук.

Появление финансовых омбудсменов

Финансовые омбудсмены уполномочены отстаивать права и интересы клиентов кредитных организаций в банках во внесудебном порядке. Пока финансовый омбудсмен имеет право решать споры на сумму до 300 тысяч рублей. С принятием закона - по суммам до 500 тысяч рублей, а в страховой сфере - не выше 100 тысяч рублей.

Рассмотрение спора обойдется клиенту в 1000 рублей. Соглашение с омбудсменом на сегодня подписал 31 банк. В Ассоциации региональных банков России (АРБР) подсчитали, что ежегодные взносы банков на институт уполномоченного могут составить от 60 до 500 тысяч рублей. Окончательное принятие закона ожидается в начале 2015 года.

По данным АРБР, за 2013 год финансовый омбудсмен рассмотрел 2154 заявления. Чаще всего заемщики обращаются за помощью по вопросам реструктуризации кредитов и возврата украденных с банковских карт средств. Сегодня с институтом омбудсмена работает более ста кредитных организаций, которые помогают не доводить конфликты с клиентами до суда.