Если ваше предприятие какое-то время не осуществляет хозяйственную деятельность, вы можете упростить процедуру сдачи налоговой отчетности и вместо нескольких «нулевых» деклараций сдать единую упрощенную. Однако это разрешено не всем.

Кто имеет право

Для организаций и индивидуальных предпринимателей существует ряд обязательных условий:

  • нет объекта налогообложения по соответствующему налогу (налогам);
  • в течение всего отчетного периода нет движения денежных средств по счетам, открытым налогоплательщику в кредитных организациях и в кассе налогоплательщика.

То есть подать единую (упрощенную) налоговую декларацию могут те, у кого в отчетном периоде не было операций, в результате которых происходит движение денег как на расчетных счетах, так и в кассе.

В декларации можно объединить следующие налоги:

 

  1. НДС — налог на добавленную стоимость (если не предоставлено освобождение).
  2. НДФЛ — налог на доходы физических лиц (только для индивидуальных предпринимателей).
  3. Налог на прибыль организаций (только для организаций).

 

Как заполнять

Общие требования

Форма единой (упрощенной) декларации утверждена приказом Минфина «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Декларация состоит из двух страниц, каждая из которых должна быть распечатана на отдельном листе. Двусторонняя декларация не допускается.

В верхней части обеих страниц декларации указывается ИНН и КПП организации (ИНН индивидуального предпринимателя). Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, ИНН можно не указывать.

Так как что зона, отведенная для этого показателя, состоит из 12 клеточек, а в ИНН — 10 цифр, первые две клеточки заполняйте нулями.

Страница 001

1. Графа «Вид документа». Проставляете в ячейке «1» при первичной подаче отчета, и «3» — если документ сдается повторно. В этом случае через дробь указывается номер корректировки. Например, первая корректировка 3/1.

2. В следующих четырех графах указываются:

  • отчетный год
  • полное наименование налогового органа, куда сдается отчет
  • код этого налогового органа;
  • название вашей компании или ФИО индивидуального предпринимателя (название компании полностью, без сокращений переписывается из учредительных документов, ФИО тоже указывается без сокращений).

3. Следующие графы ОКВЭД и ОКАТО. С первым никаких проблем быть не должно, со вторым есть хитрость. Если код ОКАТО окажется менее 11 знаков, его надо вписывать, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули.

4. Далее идут «нулевые» налоги. Для них в специальной таблице предусмотрены следующие графы, обязательные к заполнению:

  • Название налога.
  • Номер соответствующей ему главы второй части Налогового кодекса. При этом перечень налогов необходимо составлять в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса.
  • Налоговые (отчетные) периоды по тем налогам, за которые представляется декларация. Они указываются цифрами: квартал — «3»; полугодие — «6»; 9 месяцев — «9»; год — «0».
  • Номер квартала: первый — «01», за второй — «02» и т. д.

Если налоговый период равен календарному году, но отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, графа 4 таблицы не заполняется, а в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу.

4. Далее указываете свой номер телефона, количество страниц декларации (одна или две) и количество подтверждающих документов, если они приложены к декларации.

5. Далее заполняете левую колонку: для всех - подпись, дата, для организации разумеется, еще и печать. Если подаете декларацию через представителя внизу левой колонки проставляются его данные.

6. Левую колонку заполняет сотрудник налоговой, принявший у вас декларацию.

Страница 002

Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не имеющее ИНН, нужно заполнить вторую страницу, уточняющую персональные данные.

Эти данные необходимо вписать в соответствующие графы, сверяясь с документом, удостоверяющим личность. Удостоверяющим личность документом могут выступить несколько документов, каждому из которых Минфин присвоил свой код Его нужно указать в декларации:

10 паспорт иностранного гражданина

12 вид на жительство в Российской Федерации

14 временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

21 паспорт гражданина РФ

03 свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14-летнего возраста)

23 свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

В графе адрес нужно указать код субъекта Российской Федерации, который можно узнать из справочника кодов субъектов РФ.

Когда, куда и как сдавать

Подавать единую (упрощенную) декларацию нужно по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Подать документы можно:

  • лично;
  • через представителя по доверенности;
  • по почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);
  • в электронном виде на сайте налоговой службы.