Кто имеет право↑

Для организаций и индивидуальных предпринимателей существует ряд обязательных условий:

• нет объекта налогообложения по соответствующему налогу (налогам);
• в течение всего отчетного периода нет движения денежных средств по счетам, открытым налогоплательщику в кредитных организациях и в кассе налогоплательщика.

То есть подать единую (упрощенную) налоговую декларацию могут те, у кого в отчетном периоде не было операций, в результате которых происходит движение денег как на расчетных счетах, так и в кассе.

В декларации можно объединить следующие налоги:

1. НДС — налог на добавленную стоимость (если не предоставлено освобождение).
2. НДФЛ — налог на доходы физических лиц (только для индивидуальных предпринимателей).
3. Налог на прибыль организаций (только для организаций).

Как заполнять↑

Общие требования

Форма единой (упрощенной) декларации утверждена приказом Минфина «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Декларация состоит из двух страниц, каждая из которых должна быть распечатана на отдельном листе. Двусторонняя декларация не допускается.

В верхней части обеих страниц декларации указывается ИНН и КПП организации (ИНН индивидуального предпринимателя). Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, ИНН можно не указывать.

Так как что зона, отведенная для этого показателя, состоит из 12 клеточек, а в ИНН — 10 цифр, первые две клеточки заполняйте нулями.

Страница 001

1. Графа «Вид документа». Проставляете в ячейке «1» при первичной подаче отчета, и «3» — если документ сдается повторно. В этом случае через дробь указывается номер корректировки. Например, первая корректировка — 3/1.

2. В следующих четырех графах указываются:

• отчетный год
• полное наименование налогового органа, куда сдается отчет
• код этого налогового органа;
• название вашей компании или ФИО индивидуального предпринимателя (название компании полностью, без сокращений переписывается из учредительных документов, ФИО тоже указывается без сокращений).

3. Следующие графы — ОКВЭД и ОКАТО. С первым никаких проблем быть не должно, со вторым есть хитрость. Если код ОКАТО окажется менее 11 знаков, его надо вписывать, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули.

4. Далее идут «нулевые» налоги. Для них в специальной таблице предусмотрены следующие графы, обязательные к заполнению:

• Название налога.
• Номер соответствующей ему главы второй части Налогового кодекса. При этом перечень налогов необходимо составлять в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса.
• Налоговые (отчетные) периоды по тем налогам, за которые представляется декларация. Они указываются цифрами: квартал — «3»; полугодие — «6»; 9 месяцев — «9»; год — «0».
• Номер квартала: первый — «01», за второй — «02» и т. д.

Если налоговый период равен календарному году, но отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, графа 4 таблицы не заполняется, а в графе 3 в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу.

4. Далее указываете свой номер телефона, количество страниц декларации (одна или две) и количество подтверждающих документов, если они приложены к декларации.

5. Далее заполняете левую колонку: для всех - подпись, дата, для организации — разумеется, еще и печать. Если подаете декларацию через представителя — внизу левой колонки проставляются его данные.

6. Левую колонку заполняет сотрудник налоговой, принявший у вас декларацию.

Страница 002

Если декларацию подает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не имеющее ИНН, нужно заполнить вторую страницу, уточняющую персональные данные.

Эти данные необходимо вписать в соответствующие графы, сверяясь с документом, удостоверяющим личность. Удостоверяющим личность документом могут выступить несколько документов, каждому из которых Минфин присвоил свой код Его нужно указать в декларации:

10 паспорт иностранного гражданина

12 вид на жительство в Российской Федерации

14 временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

21 паспорт гражданина РФ

03 свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14-летнего возраста)

23 свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

В графе адрес нужно указать код субъекта Российской Федерации, который можно узнать из справочника кодов субъектов РФ.

Когда, куда и как сдавать↑

Подавать единую (упрощенную) декларацию нужно по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Подать документы можно:

• лично;
• через представителя по доверенности;
• по почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);
• в электронном виде на сайте налоговой службы.