1 января 2013 года вступил в силу столичный закон «О патентной системе налогообложения», касающийся новой системы налогообложения для малого бизнеса. Патенты позволят индивидуальным предпринимателям не платить разнообразные фискальные отчисления.

Патент: требования к предпринимателю, стоимость, длительность …

Поправки в Налоговый кодекс относительно патентов внесены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», одобренный Совфедом 15.07.2012 года.

Новый закон заменяет собой действовавший ранее городской закон «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента».

Закон о патентах освобождает индивидуальных предпринимателей (ИП), чей штат не более пятнадцати человек, от 3-х налогов: на доходы физлиц, на имущество и налога на добавленную стоимость. Чтобы воспользоваться этой налоговой льготой, нужно купить патент.

Однако не каждый ИП может приобрести патент. В Москве патенты выдаются только на 65 видов предпринимательской деятельности: один патент для одного вида деятельности. Если бизнес многопрофильный, и его направления — полностью или частично  входят в перечень, указанный в законе, можно приобрести несколько патентов.

Важно! Заниматься предприниматели должны только тем видом деятельности, на который выдан патент. Например, ремонт жилья и производство монтажных (электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ)  два разных вида деятельности.

Если ограничения по численности работников или объему выручки нарушены, предприниматель обязан будет перейти на общую систему налогообложения.

Патенты различаются по длительности и стоимости. Срок действия патента составляет от одного месяца до одного года. Стоимость же рассчитывается исходя из налоговой ставки в 6% и возможного годового дохода, который может получить ИП. Стоимость патента устанавливает регион, поэтому в разных субъектах РФ она может отличаться для одного и того же патента.

Если предприниматель работает в нескольких регионах, патент придется покупать в каждом.

Минус в том, что выкуп патента производится ИП до получения прибыли, что значит, что даже если бизнес прибыли не принесет, то налог уже уплачен. Стоимость патента не компенсируется, но может быть вычтена из НДФЛ.

Обладателям патента разрешается не применять контрольно-кассовую технику при расчетах с клиентами. Однако это не освобождает ИП от обязанности представлять документ об оплате товара (услуги) по требованию покупателя.

Закон не обязывает переходить на патенты всех ИП, патенты носят добровольный характер и те, кто не хочет на такой вид налогообложения, будут платить единый вмененный налог до 2018 года.

Обращаться за патентом нужно в орган налоговой отчетности ИП.

Что делать, если действие старого патента истекает в 2013-м году?

Если срок патента переходит с прошлого года на текущей, то до 25 января 2013-го нужно написать заявления о зачете оставшейся суммы и доплатить разницу с патентом от 2013-го года. Иначе часть денег (т.е. остаток на момент наступления 2013, т.к в декабре 2012 старые патенты «сгорели»), уплаченных в прошлом году за патент, будут потеряны. Конечно, это имеет смысл, если речь идет о крупной сумме, а не о 500 рублях.

Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется действие патента и его стоимость

Статья 1 московского закона «О патентной системе налогообложения» устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода для 65 видов бизнеса.


п/п

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально 
возможный к 
получению
годовой доход
(тыс. рублей)

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 

600

2.

Ремонт, окраска и пошив обуви

600

3.

Парикмахерские и косметические услуги

900

4.

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

900

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

600

6.

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах 

600

7.

Изготовление и ремонт мебели

600

8.

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

900

9.

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на:
одного индивидуального предпринимателя;
одного наемного работника)

600

10.

Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению
годового дохода на одно транспортное средство)

300

11.

Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению
годового дохода на одно транспортное средство)

300

12.

Ремонт жилья и других построек

600

13.

Производство монтажных, электромонтажных, 
санитарно-технических и сварочных работ

600

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

600

15.

Услуги по обучению населения на курсах и по 
репетиторству

300

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

300

17.

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

300

18.

Ветеринарные услуги

600

19.

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект) 

1000

20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

300

21.

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)

900

22.

Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу

300

23.

Выделка шкур животных

300

24.

Расчес шерсти

300

25.

Стрижка домашних животных

300

26.

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

300

27.

Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

300

28.

Изготовление валяной обуви

300

29.

Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика

300

30.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

600

31.

Изготовление и ремонт деревянных лодок

300

32.

Ремонт игрушек

300

33.

Ремонт туристского снаряжения и инвентаря

300

34.

Услуги по вспашке огородов и распиловке дров

300

35.

Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики

300

36.

Изготовление и печатание визитных карточек и 
пригласительных билетов на семейные торжества

600

37.

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

600

38.

Зарядка газовых баллончиков для сифонов

300

39.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

300

40.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

600

41.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

600

42.

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

600

43.

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства 

300

44.

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

600

45.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

300

46.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

300

47.

Услуги платных туалетов

600

48.

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

300

49.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным
транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

300

50.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 

300

51.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 

600

52.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические,
мелиоративные, транспортные работы)

600

53.

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному
цветоводству 

300

54.

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 

300

55.

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 

3000

56.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 

3000

57.

Услуги по прокату

900

58.

Экскурсионные услуги

300

59.

Обрядовые услуги

600

60.

Ритуальные услуги

600

61.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 

300

62.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению
годового дохода на один обособленный объект торговли) 

2000

63.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового
дохода на один обособленный объект торговли)

2700

64.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)

 3000

65.

Выполнение переводов с одного языка на другой 

300 

 

20 ноября 2013-го Москогодума приняла изменения в закон "О патентной системе налогообложения", устанавливающие зависимость налога на сдачу недвижимости от площади объекта. 

Так, сумма налога при сдаче объекта площадью менее 100 квадратных метров составит 60 тысяч рублей, от 100 до 300 кв.м – 180 тысяч рублей, от 300 до 600 кв.м – 300 тысяч рублей, а свыше 600 кв.м - 600 тысяч рублей.

Для жилых помещений сумма годового налога по-прежнему останется на уровне 60 тысяч рублей.

Новые правила должны вступить в силу уже с 1 января 2014 года.